Wann sie gilt, wie sie berechnet wird – und wann sich ein Fahrtenbuch lohnt

Ein Firmenwagen ist ein beliebter Vorteil, aber auch steuerlich komplex. Sobald Sie einen Dienstwagen privat nutzen dürfen, gilt das als geldwerter Vorteil – und muss versteuert werden. Doch wie funktioniert das eigentlich mit der sogenannten 1 %-Regelung? Und wann ist ein Fahrtenbuch die bessere Wahl?

In diesem Beitrag erklären wir Ihnen alles, was Sie wissen müssen – von den Grundlagen bis zu praktischen Rechenbeispielen.

💼 1. Was ist die 1 %-Regelung?

Die 1 %-Regelung ist eine pauschale Methode zur Versteuerung des privaten Nutzungsanteils eines Firmenwagens. Sie greift automatisch, wenn:

• das Fahrzeug zum Betriebsvermögen gehört und

• es auch privat genutzt werden darf,

• aber kein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch geführt wird.

Anstatt jede private Fahrt einzeln zu dokumentieren, wird monatlich 1 % des Bruttolistenpreises (inklusive Sonderausstattung und Umsatzsteuer) als geldwerter Vorteil versteuert.

Beispiel:

Ein Firmenwagen hat einen Bruttolistenpreis von 50.000 €.→ Monatlich werden 1 % = 500 € als geldwerter Vorteil versteuert.→ Auf das Jahr gerechnet ergibt das 6.000 € zusätzliches zu versteuerndes Einkommen.

🚦 2. Die 0,03 %-Regelung für Fahrten zur Arbeit

Neben der privaten Nutzung müssen auch die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte versteuert werden – mit 0,03 % pro Entfernungskilometer (einfache Strecke) vom Bruttolistenpreis.

Beispiel:

Entfernung Wohnung–Arbeitsstätte: 20 km→ 50.000 € × 0,03 % × 20 km = 300 € pro Monat→ Zusätzlich zum privaten Nutzungswert!

So ergibt sich in Summe:

• 500 € (private Nutzung)

• +300 € (Arbeitsweg)= 800 € monatlich zu versteuernder geldwerter Vorteil.

📊 3. 1 %-Regelung vs. Fahrtenbuch – was lohnt sich?

Die 1 %-Regelung ist einfach, aber nicht immer günstig. Sie lohnt sich vor allem bei:

• hohem Privatanteil

• geringem tatsächlichen Fahrzeugwert

• älteren Fahrzeugen mit niedrigem Restwert

Ein Fahrtenbuch kann sich dagegen lohnen, wenn:

• Sie den Wagen hauptsächlich beruflich nutzen,

• das Auto teurer oder neu ist,

• und Sie die private Nutzung genau dokumentieren können.

🚘 4. Besonderheiten bei Elektro- und Hybridfahrzeugen

Seit einigen Jahren gelten steuerliche Vergünstigungen für E-Autos und Plug-in-Hybride. Hier wird nicht mehr der volle Bruttolistenpreis angesetzt, sondern nur ein Teil davon:

Beispiel: E-Auto mit Listenpreis 48.000 €→ 0,25 % von 48.000 € = 120 € pro Monat→ statt 480 € nach der normalen 1 %-Regelung!

Damit wird die private Nutzung deutlich günstiger.

🧾 5. Welche Kosten sind zusätzlich abgedeckt?

Die 1 %-Regelung erfasst sämtliche Privatnutzungskosten – also z. B.:

• Kraftstoff oder Strom

• Wartung, Versicherung, Steuer

• Abschreibung (AfA)

• Leasingraten

Diese Aufwendungen sind bereits pauschal abgegolten – Sie dürfen keine weiteren privaten Kosten zusätzlich ansetzen.

⚖️ 6. Sonderfälle: Zuzahlungen, Zweitwagen & Poolfahrzeuge

🔹 Zuzahlung des Arbeitnehmers

Wenn Arbeitnehmer für die private Nutzung selbst zahlen (z. B. monatliche Eigenbeteiligung), mindert das den geldwerten Vorteil.

🔹 Poolfahrzeuge

Wird ein Firmenwagen mehreren Mitarbeitern überlassen, greift die 1 %-Regelung nur, wenn eine individuelle Zuordnung besteht. Sonst kein geldwerter Vorteil.

🔹 Familienangehörige

Wenn Ehepartner oder Kinder das Fahrzeug mitnutzen dürfen, wird diese Nutzung dem Hauptnutzer zugerechnet.

📂 7. Dokumentationspflichten

Auch bei Anwendung der 1 %-Regelung sollten Sie:

• Fahrzeugschein, Kaufvertrag und Nutzungsvereinbarung aufbewahren

• betriebliche Nutzung glaubhaft machen können

• Kilometerstände regelmäßig dokumentieren

Das schützt Sie bei Betriebsprüfungen.

💬 8. Fazit: Einfach, aber nicht immer günstig

Die 1 %-Regelung ist bequem, aber oft teurer als gedacht. Ein Fahrtenbuch kann sich schnell lohnen – besonders bei hohem Dienstanteil oder teuren Autos.

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