Steuerreform Deutschland 2026: Diese Steueränderungen gelten für Unternehmen und Privatpersonen
Die Steuerreform Deutschland 2026 bringt zahlreiche Änderungen bei Einkommensteuer, Kindergeld, Pendlerpauschale, Unternehmenssteuern, Investitionen, Elektrofahrzeugen und Umsatzsteuer. Viele Regelungen gelten seit dem 1. Januar 2026 und betreffen Arbeitnehmer, Familien, Unternehmen, Selbstständige und Rentner.
Zu den wichtigsten Steueränderungen 2026 gehören der höhere Grundfreibetrag, die einheitliche Pendlerpauschale von 0,38 Euro ab dem ersten Kilometer, verbesserten Abschreibungsmöglichkeiten für Unternehmen, steuerliche Vorteile für Elektrofahrzeuge und neue Entlastungen für ältere Arbeitnehmer.
Was ändert sich durch die Steuerreform Deutschland 2026?
Die Steuerreform 2026 besteht aus mehreren einzelnen steuerlichen Maßnahmen. Es gibt deshalb nicht ein einziges Gesetz, das sämtliche Änderungen zusammenfasst.
Zu den wichtigsten steuerlichen Änderungen 2026 gehören:
höherer Grundfreibetrag bei der Einkommensteuer
höhere Pendlerpauschale
höheres Kindergeld
höhere Kinderfreibeträge
verbesserte Abschreibungsmöglichkeiten
steuerliche Förderung von Elektrofahrzeugen
erweiterte Forschungszulage
sieben Prozent Umsatzsteuer auf Speisen in der Gastronomie
Einführung der Aktivrente
Damit betrifft die Steuerreform 2026 sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen und Selbstständige.
Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2026?
Der Grundfreibetrag bei der Einkommensteuer beträgt 2026 bei Einzelveranlagung 12.348 Euro.
Im Jahr 2025 lag der Grundfreibetrag noch bei 12.096 Euro.
Bis zum Grundfreibetrag fällt grundsätzlich keine Einkommensteuer an. Erst Einkommen oberhalb dieses Betrags unterliegt dem Einkommensteuertarif.
Auch die Grenzen des Einkommensteuertarifs wurden 2026 angepasst. Dadurch soll die sogenannte kalte Progression teilweise ausgeglichen werden.
Der Spitzensteuersatz von 42 Prozent beginnt 2026 bei einem zu versteuernden Einkommen von 69.879 Euro.
Der Steuersatz von 45 Prozent gilt ab einem zu versteuernden Einkommen von 277.826 Euro.
Was ändert sich beim Kindergeld 2026?
Das Kindergeld beträgt seit Januar 2026 monatlich 259 Euro je Kind.
Das entspricht 3.108 Euro Kindergeld pro Jahr und Kind.
Zusätzlich wurden die steuerlichen Freibeträge für Kinder erhöht.
Die Freibeträge für Kinder betragen 2026 insgesamt 9.756 Euro je Kind.
Im Rahmen der Einkommensteuererklärung prüft das Finanzamt automatisch, ob das ausgezahlte Kindergeld oder die steuerliche Wirkung der Kinderfreibeträge für die Eltern günstiger ist.
Wie hoch ist die Pendlerpauschale 2026?
Seit dem 1. Januar 2026 beträgt die Entfernungspauschale einheitlich 0,38 Euro je Entfernungskilometer.
Der höhere Betrag gilt damit bereits ab dem ersten Kilometer.
Bis einschließlich 2025 konnten für die ersten 20 Kilometer grundsätzlich lediglich 0,30 Euro je Kilometer angesetzt werden.
Die neue Pendlerpauschale 2026 erhöht deshalb insbesondere bei kürzeren und mittleren Arbeitswegen die abziehbaren Werbungskosten.
Beispiel:
Ein Arbeitnehmer fährt an 220 Arbeitstagen jeweils 20 Kilometer zur ersten Tätigkeitsstätte.
2025 ergaben sich:
20 Kilometer × 0,30 Euro × 220 Tage = 1.320 Euro
2026 ergeben sich:
20 Kilometer × 0,38 Euro × 220 Tage = 1.672 Euro
Die Entfernungspauschale erhöht sich damit um 352 Euro.
Die tatsächliche Steuerersparnis beträgt jedoch nicht automatisch 352 Euro. Entscheidend ist unter anderem, ob die gesamten Werbungskosten den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro überschreiten.
Welche Steueränderungen 2026 gelten für Unternehmen?
Für Unternehmen und Selbstständige sind 2026 insbesondere die verbesserten Abschreibungsmöglichkeiten relevant.
Für bestimmte bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens kann eine degressive Abschreibung genutzt werden.
Betroffen sind Wirtschaftsgüter, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 angeschafft oder hergestellt werden.
Der Abschreibungssatz kann bis zu 30 Prozent betragen.
Unternehmen können dadurch einen größeren Teil der Investitionskosten bereits in den ersten Jahren steuerlich berücksichtigen.
Wie funktioniert die degressive Abschreibung 2026?
Bei der degressiven Abschreibung wird jedes Jahr ein bestimmter Prozentsatz vom jeweiligen Restbuchwert abgeschrieben.
Dadurch fällt die Abschreibung in den ersten Jahren höher aus als später.
Beispiel:
Ein Unternehmen kauft eine Maschine für 100.000 Euro.
Bei einem Abschreibungssatz von 30 Prozent können grundsätzlich bis zu 30.000 Euro im ersten Jahr abgeschrieben werden.
Im Folgejahr wird die Abschreibung dann auf Grundlage des verbleibenden Buchwerts berechnet.
Bei einer Anschaffung während des Jahres muss zusätzlich die zeitanteilige Abschreibung berücksichtigt werden.
Die degressive Abschreibung kann damit kurzfristig den steuerpflichtigen Gewinn reduzieren und die Liquidität eines Unternehmens verbessern.
Welche weiteren Investitionsvorteile gelten 2026?
Neben der degressiven Abschreibung besteht weiterhin der Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG.
Damit können bestimmte kleinere und mittlere Unternehmen geplante Investitionen bereits steuerlich berücksichtigen, bevor das Wirtschaftsgut tatsächlich angeschafft wird.
Voraussetzung ist unter anderem, dass die gesetzlichen Gewinn- und Nutzungsgrenzen eingehalten werden.
Für Unternehmen kann dadurch ein Teil der Steuerbelastung zeitlich vorgezogen reduziert werden.
Was ändert sich bei der Forschungszulage 2026?
Unternehmen, die Forschung und Entwicklung betreiben, können weiterhin die Forschungszulage nutzen.
Seit 2026 wurde die maximale Bemessungsgrundlage für förderfähige Aufwendungen von 10 Millionen Euro auf 12 Millionen Euro erhöht.
Damit können insbesondere Unternehmen mit größeren Forschungs- und Entwicklungsprojekten von einer höheren steuerlichen Forschungsförderung profitieren.
Die Forschungszulage kann auch dann relevant sein, wenn ein Unternehmen aktuell noch keine Gewinne erzielt.
Voraussetzung ist allerdings, dass ein begünstigtes Forschungs- oder Entwicklungsvorhaben vorliegt.
Welche steuerlichen Vorteile gelten für Elektroautos 2026?
Auch bei Elektrofahrzeugen gelten 2026 verschiedene steuerliche Vergünstigungen.
Für bestimmte neu angeschaffte reine Elektrofahrzeuge können Unternehmen eine besondere Abschreibung nutzen.
Im Anschaffungsjahr können unter den gesetzlichen Voraussetzungen 75 Prozent der Anschaffungskosten berücksichtigt werden.
Zusätzlich gilt bei der Dienstwagenbesteuerung für bestimmte reine Elektrofahrzeuge die sogenannte 0,25-Prozent-Regelung.
Die maßgebliche Bruttolistenpreisgrenze liegt bei 100.000 Euro.
Dadurch können auch höherpreisige Elektrofahrzeuge steuerlich günstiger behandelt werden als Fahrzeuge mit Verbrennungsmotor.
Für Unternehmen sollte deshalb beim Kauf eines Firmenwagens nicht nur der Kaufpreis betrachtet werden, sondern auch Abschreibung, private Nutzung und laufende Steuerbelastung.
Was gilt 2026 bei der Umsatzsteuer in der Gastronomie?
Seit dem 1. Januar 2026 gilt für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen bei Speisen grundsätzlich wieder der ermäßigte Umsatzsteuersatz von sieben Prozent.
Für Getränke gilt grundsätzlich weiterhin der reguläre Umsatzsteuersatz von 19 Prozent.
Gastronomiebetriebe müssen deshalb bei Rechnungen, Kassensystemen und Pauschalangeboten zwischen Speisen und Getränken unterscheiden.
Das betrifft insbesondere Restaurants, Caterer, Hotels und andere Unternehmen mit gemischten Verpflegungsleistungen.
Eine fehlerhafte Aufteilung kann zu einer falschen Umsatzsteuerberechnung und später zu Steuernachzahlungen führen.
Was ist die Aktivrente 2026?
Seit 2026 gilt außerdem die sogenannte Aktivrente.
Arbeitnehmer, die das gesetzliche Regelrentenalter erreicht haben und weiterhin sozialversicherungspflichtig beschäftigt sind, können unter den gesetzlichen Voraussetzungen bis zu 2.000 Euro Arbeitslohn pro Monat steuerfrei erhalten.
Die Regelung soll einen steuerlichen Anreiz schaffen, auch nach Erreichen der Regelaltersgrenze weiterzuarbeiten.
Die Aktivrente gilt allerdings nicht für jede Form der Erwerbstätigkeit.
Selbstständige und Beamte fallen beispielsweise nicht automatisch unter diese Regelung.
Wie hoch ist die Körperschaftsteuer 2026?
Der Körperschaftsteuersatz beträgt 2026 weiterhin 15 Prozent.
Für GmbHs und andere Kapitalgesellschaften kommt zusätzlich grundsätzlich der Solidaritätszuschlag hinzu.
Außerdem fällt Gewerbesteuer an.
Die tatsächliche steuerliche Gesamtbelastung einer GmbH hängt deshalb insbesondere vom Gewerbesteuer-Hebesatz der jeweiligen Gemeinde ab.
Welche Steueränderungen 2026 sind für Unternehmen besonders wichtig?
Für Unternehmen sind vor allem vier Bereiche relevant:
degressive Abschreibung bei Investitionen
steuerliche Vorteile bei Elektrofahrzeugen
höhere Forschungsförderung
Umsatzsteueränderungen in der Gastronomie
Unternehmen mit größeren Investitionen können durch die höheren Abschreibungen ihre Steuerbelastung zeitlich nach vorne reduzieren.
Unternehmen mit Forschungs- und Entwicklungsprojekten können von der höheren Bemessungsgrundlage der Forschungszulage profitieren.
Bei Firmenfahrzeugen können reine Elektrofahrzeuge durch Abschreibung und Dienstwagenbesteuerung erhebliche steuerliche Vorteile bieten.
Welche Steueränderungen 2026 sind für Arbeitnehmer besonders wichtig?
Für Arbeitnehmer sind insbesondere der höhere Grundfreibetrag und die neue Pendlerpauschale relevant.
Bei Familien kommen das höhere Kindergeld und die erhöhten Kinderfreibeträge hinzu.
Wer das gesetzliche Regelrentenalter bereits erreicht hat und weiter sozialversicherungspflichtig arbeitet, kann zusätzlich von der Aktivrente profitieren.
Welche Entlastung tatsächlich entsteht, hängt jedoch immer vom Einkommen, den Werbungskosten und der persönlichen steuerlichen Situation ab.
FAQ
Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2026?
Der Grundfreibetrag beträgt 2026 bei Einzelveranlagung 12.348 Euro.
Wie hoch ist die Pendlerpauschale 2026?
Seit dem 1. Januar 2026 beträgt die Entfernungspauschale 0,38 Euro je Entfernungskilometer ab dem ersten Kilometer.
Wie hoch ist das Kindergeld 2026?
Das Kindergeld beträgt 2026 monatlich 259 Euro je Kind.
Welche Abschreibung gilt für Unternehmen 2026?
Für bestimmte bewegliche Wirtschaftsgüter kann eine degressive Abschreibung von bis zu 30 Prozent genutzt werden.
Wie hoch ist die Körperschaftsteuer 2026?
Der Körperschaftsteuersatz beträgt weiterhin 15 Prozent.
Welche Steuervorteile gelten für Elektroautos 2026?
Für bestimmte reine Elektrofahrzeuge gelten unter anderem besondere Abschreibungsregeln und die begünstigte 0,25-Prozent-Dienstwagenbesteuerung bis zu einer Bruttolistenpreisgrenze von 100.000 Euro.
Wie hoch ist die Umsatzsteuer auf Speisen 2026?
Für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen bei Speisen gilt grundsätzlich der ermäßigte Umsatzsteuersatz von sieben Prozent. Für Getränke gelten grundsätzlich weiterhin 19 Prozent.
Was ist die Aktivrente 2026?
Unter den gesetzlichen Voraussetzungen können Arbeitnehmer nach Erreichen der Regelaltersgrenze bis zu 2.000 Euro Arbeitslohn pro Monat steuerfrei erhalten.
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